Calcul du TMI 2025 : comment connaître votre tranche d’impôt

Qu’est-ce que le TMI et pourquoi est-il essentiel ?

Le terme TMI signifie « tranche marginal d’imposition ». Il s’agit de la tranche d’imposition appliqué à la dernière tranche de vos revenus imposables : autrement dit, le pourcentage appliqué à l’euro supplémentaire que vous percevez.
À ne pas confondre avec le taux moyen d’imposition (TMI) aussi, qui représente le pourcentage global que vous payez par rapport à l’ensemble de vos revenus.
Pour un foyer qui souhaite optimiser ses revenus, sa fiscalité ou ses investissements, connaître son TMI est un point de référence essentiel.

En gestion de patrimoine, cette notion est souvent utilisée notamment pour :

• évaluer l’intérêt d’un investissement ou d’une déduction (épargne retraite, PER, déficit foncier, etc.) ;

• analyser l’impact d’une augmentation de revenus sur l’imposition ;

• préparer une stratégie fiscale cohérente avec votre situation familiale.

Le barème 2025 applicable aux revenus 2024

Voici le barème de l’impôt sur le revenu applicable en 2025 aux revenus de l’année 2024, pour une part fiscale.

Cette revalorisation des seuils (+1,8 % environ pour 2025) permet de tenir compte de l’inflation.

Ainsi, pour déterminer votre TMI, on repère dans quelle tranche se situe la fraction du revenu imposable / nombre de parts fiscales de votre foyer.

Les 3 étapes pour connaître votre TMI

Étape 1 : déterminer votre revenu net imposable

Commencez par identifier votre revenu net imposable : c’est votre revenu après abattements pour frais professionnels (forfait de 10 % ou frais réels), pensions alimentaires, etc.
C’est ce revenu qui figure sur votre avis d’imposition, en colonne de droite. D'ailleurs il utile de voir si le taux appliqué à vos prélèvements est d'actualité à l'approche d eta fin d'année, c'est une date à ne pas manquer pour optimiser vos revenus.

Étape 2 : calculer votre quotient familial

Le quotient familial consiste à diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts fiscales de votre foyer (célibataire : 1 part, couple sans enfant : 2 parts, +½ part ou +1 part selon les enfants ou certaines situations).
Exemple : un couple marié avec deux enfants aura 3 parts (2 parents + 0,5 pour chaque enfant jusqu’à 2 enfants).

Étape 3 : repérer la tranche et déterminer votre TMI

Une fois que vous avez le revenu par part (revenu net / nombre de parts), comparez-le au barème ci-dessus. Le taux correspondant à la tranche dans laquelle se situe ce montant (votre revenus net) est votre TMI.
Exemple : si revenu net imposable / parts = 30 000 €, cela le place dans la tranche 29 316-83 823 € : donc TMI = 30 %.

Illustrations concrètes

Pour mieux visualiser :

• Exemple 1 : célibataire sans enfant, revenu net imposable 35 000 €
  Nombre de parts : 1
  Revenu/par part : 35 000 € → se situe dans la tranche 29 316-83 823 € → TMI = 30 %.

• Exemple 2 : couple marié sans enfant, revenu net imposable 60 000 €
  Nombre de parts : 2
  Revenu/par part : 60 000 € ÷ 2 = 30 000 € → tranche 29 316-83 823 € → TMI = 30 %.

• Exemple 3 : couple marié avec 2 enfants, revenu net imposable 60 000 €
  Nombre de parts : 3
  Revenu/par part : 60 000 € ÷ 3 = 20 000 € → tranche 11 498-29 315 € → TMI = 11 %.

Ces exemples montrent que même avec un revenu identique, la situation familiale (parts fiscales) influence fortement le TMI.

Pourquoi connaître son TMI change tout pour vos finances ?

a) Pour anticiper l’impact d’un euro supplémentaire

Si votre TMI est de 30 %, chaque euro supplémentaire que vous gagnez (prime, bonus, heures supplémentaires) sera imposé à environ ce taux marginal. Cela permet de mesurer le surplus d’impôts lié à l’augmentation.

A noter que les revenus fonciers supportent les prélèvement sociaux de 17,2%. Ceux-ci s'additionnent à votre TMI

b) Pour évaluer l’intérêt d’une déduction fiscale

Si vous envisagez un placement déductible (ex. versement sur un Plan Épargne Retraite (PER)), connaître votre TMI permet de mesurer l’économie d’impôt : par exemple, 5 000 € versés alors que votre TMI est 30 % → économie = 5 000 × 30 % = 1 500 €.

c) Pour planifier un changement de situation familiale ou professionnelle

Mariage, naissance, divorce, séparation ou bien augmentation de salaire : autant d’événements qui modifient votre nombre de parts ou votre revenu net imposable — donc votre TMI. Connaître cette donnée vous aide à anticiper.

d) Pour optimiser des revenus exceptionnels

En cas de plus-values, indemnité de départ à la retraite, rachat de trimestres, etc., votre TMI va jouer un rôle central. En connaissance de cause, vous pouvez anticiper les mécanismes (quotient, étalement) et limiter l’impact fiscal, pensez à la possibilité de choisir la flat-tax selon votre TMI.

Les limites à connaître et les pièges à éviter

• Le TMI ne concerne que la dernière tranche de vos revenus : Cela ne signifie pas que l’ensemble de vos revenus est imposé à ce taux.

• Le Taux Moyen d’Imposition reste toujours inférieur a votre Tranche Marginale d'Imposition TMI : il s’agit du ratio « impôt payé / revenu imposable ».

• Le calcul simplifié (revenu net ÷ parts → repérer la tranche) ne tient pas compte des réductions et crédits d’impôt, du plafonnement du quotient familial, de la décote ou des niches fiscales. Ces éléments peuvent modifier le résultat.

• Une augmentation de revenus peut vous faire passer dans une tranche supérieure : dans ce cas, seule la partie dépassant la tranche précédente sera taxée au nouveau taux — pas la totalité. Cela explique que passer d’un TMI de 30 % à 41 % ne signifie pas +11 % d’impôt global.

Que faire pour optimiser votre TMI ?

Voici quelques leviers que vous pouvez envisager :

• Anticiper les versements déductibles (épargne retraite, PER) en vérifiant votre TMI actuel : plus votre TMI est élevé, plus l’effet « déduction » est intéressant.

• Étalement des revenus exceptionnels lorsque cela est possible (quotient, abattements) pour éviter de basculer brutalement dans une tranche très élevée.

• Réexaminer la composition de votre foyer fiscal (parts, enfants à charge, situation maritale) afin d’optimiser le quotient familial et votre pouvoir d'achat.

• Analyser les investissements générateurs de revenus (immobilier, SCPI détenues en directes, dividendes) en tenant compte de leur impact sur votre TMI. En effet, générer des revenus supplémentaires peut vous faire franchir une tranche.

• Utiliser des simulateurs fiables pour tester différentes hypothèses de revenus, parts, versements… afin d’anticiper l’impact fiscal.

Le taux marginal d’imposition (TMI) est un repère clé pour anticiper vos impôts et faire les bons choix financiers. En 2025, connaître votre TMI vous aide à optimiser votre stratégie patrimoniale, gérer un revenu exceptionnel ou sélectionner des placements adaptés à votre situation.

Pour aller plus loin, le cabinet de conseil en gestion de patrimoine, KAMPOStratégie, peut vous aider à analyser votre fiscalité, simuler différents scénarios et activer les meilleurs leviers pour réduire votre imposition tout en renforçant votre patrimoine. Basés à proximité d’Aix-en-Provence, nous intervenons régulièrement à Montélimar, Aubenas et dans tout le département de l'Ardèche. Notre équipe accompagne également des clients dans d’autres régions de France.

FAQ – Calcul du TMI 2025

Comment calculer son taux marginal d’imposition (TMI) en 2025 ?

Le TMI se calcule en divisant votre revenu net imposable par votre nombre de parts fiscales, puis en comparant le résultat aux tranches du barème 2025. La tranche dans laquelle se situe ce montant détermine votre TMI.

Quelle est la différence entre la tranche marginale d'imposition TMI et le taux moyen d’imposition TMI ?

Le TMI s’applique uniquement à la dernière tranche de vos revenus, alors que le taux moyen correspond au rapport entre votre impôt total et l’ensemble de vos revenus. Le taux moyen d'imposition est toujours inférieur à la TMI.

Quels revenus sont pris en compte pour calculer le TMI ?

Le TMI repose sur votre revenu net imposable : salaires, pensions, rentes, revenus fonciers, bénéfices (BIC/BNC/BA), revenus mobiliers… après abattements et déductions. Les crédits d’impôt n’entrent pas dans son calcul.

Comment le quotient familial influence-t-il le TMI ?

Le quotient familial réduit le montant de revenu par part fiscale. Plus le nombre de parts est élevé (enfants, situation familiale), plus le revenu par part diminue, ce qui peut entraîner un passage dans une tranche d’imposition plus basse.

Le TMI change-t-il en cas de revenus exceptionnels ?

Oui. Une prime importante, une plus-value ou une indemnité exceptionnelle peut vous faire basculer dans une tranche supérieure. Il existe toutefois des dispositifs comme le système du quotient pour limiter l’impact fiscal.

Pourquoi faire appel à un conseiller en gestion de patrimoine pour optimiser son TMI ?

Un conseiller en gestion de patrimoine analyse votre TMI, votre situation familiale et vos objectifs pour identifier les meilleurs leviers d’optimisation (PER, trésorerie d'entreprise, immobilier, arbitrages, revenus exceptionnels…). Cette expertise permet de réduire légalement votre impôt et d’améliorer la rentabilité de votre stratégie patrimoniale.